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新加坡公司注册简介 |
新加坡公司设立的注册型态可以区分为2类，一为Private Company (私人公司)，亦即多为私人出资之中小型公司，若有实际上之营业行为者，其净利税额为固定之税率。如果注册公司在新加坡没有营业行为，同时没有将外国所得(如大陆投资所得)汇入新加坡，则不用缴税，仅需每年缴交年报表及政府规费。另一种为Public Company 此类型公司则需有完善的会计报表。
申请成立新加坡公司需两名以上董事，其中一名需为居住当地之新加坡公民称之居民董事。此名董事通常为不占股。需有当地居住之秘书一名，且需为ACIS成员，即新加坡秘书协会成员。英文名最后需以Pte Ltd.作结尾。我们可以提供居民董事及当地秘书。
一、设立新加坡公司的特点
1、政治、经济及贸易环境稳定，且国际形象及声望俱佳，宜在新加坡设立公司。
2、新加坡公司注册的控股公司适合于许多国家申请上市。
3、已与多国签订自由贸易协议，适合国际贸易操作享受优惠的关税条件。
4、与中国签订双边租税、投资保障等多项协议，故适合用于投资大陆。
5、股东数据隐密性低，加上与太多国家签订租税协议，因此不建议作国际租税规划。
6、新加坡对外汇进出并无任何管制措施，资金进出自由流动。
二、新加坡公司注册应备文件及基本规定
1、注册新加坡公司名必须为英文，不允许使用中文(英文名称须以Private Limited或Pte., Ltd.結尾)。
2、新加坡公司设立的标准注册资本额为SGD 100,000(亦可以增资，但须增加政府规费)。
3、需要在新加坡设立办事处，办事处必须为实际地址。
4、注册新加坡公司最少须要一名董事：
a). 必须为新加坡公民、新加坡永久居民或雇佣通行证持有人，不得为法人董事。
b). 董事可由股东选任或外聘。
c). 董事须年满18岁。
5、最少须要一名股东，若不为新加坡人，则需公证签名。
6、必须指派一名当地公司秘书，若只有一名董事则不可兼任秘书，且须为新加坡秘书协会成员。
7、在新加坡注册公司无论公司有没有营业，每年的公司账目都皆须会计师签证。如果所申请的公司在新加坡没有营业行为，不需缴纳税赋，但还是必须提供会计师的签证；如果在新加坡当地有营业行为，则需作帐报税。
8、不可发行无记名股票。
9、公司董事和股东数据必须存放在办事处，并且供公众查阅。
三、新加坡设立公司之投资税务优惠
投资新加坡公司税务的优惠有下列几项：
1、设立新加坡公司的非居民税务优惠（Concessionary Tax Arrangements for Non-Residents）
a). 对非居民汇出在星国银行所赚取之利息不加限制。
b). 非居民之利息所得免课税。
c). 非居民以亚洲货币单位存款（Asian Currency Units, ACUs）以及拥有亚元债券与新国政府债券免课财产税。
d). 经由新银行或金融机构而自保险机构或境外信用贷款获得之所得，在某些条件下，于1983/4/1～1993/3/31间免税，而上述所得自1993/4/1起免税期另外延长5年。
2、 避免双重课税（Double Taxation Relief）
新加坡与71个国家签订全面性避免双重课税协定：其中包括中国大陆、加拿大、日本和台湾以及英国等重要国家，善加利用可大幅降低权利金、股利以及利 息的暂扣缴税（Withholding Tax）。尤其是法人持股投资，可节省超过10%以上的税金。
3、针对在海外由新加坡公司持有的子公司的跨国企业可以申请成为营运总部，可享有五～十年的低税率优惠，新加坡营运总部所拥有的分公司或子公司每年所分配的股利，汇回新加坡可享有免税优惠，另外新加坡营运总部将这些股利汇回总公司实现利得时，也不课征任何税赋。
四、设立新加坡公司税务介绍(实体经营)
新加坡课征的直接税计有公司税、个人所得税、财产税、地产税（Estate Duty）、印花税和中央公积金（Central Provident Fund）及消费税（Goods & Services Tax）。但对于资本所得税、销货税、加值税、国防捐、教育捐等税目则尚无课征计划。
(一) 公司税（Company Income Tax）
1、 现行公司税系按营利所得在减除可扣除费用、折旧、交易损失和经核准之慈善捐赠后，依净额之17%课征。当公司盈余以股利方式分配给股东时，合于规定的个人股东（主要是新加坡公民或永久居民）可以把20%公司税率超过个人应纳税率的部份申请退税。某些允许可扣除的费用如下：
(1)投资抵减（折旧）。
(2)上年度的公司亏损和未扣除的投资抵减可以递延至未来年度的盈利中扣抵，惟股东组合须无重大变更，即至少50％的股权没有变换股东。
(3)矿产和油井等的开支。
(4) 完全在新加坡以外国度使用的开支可依据已定之方程式计算扣除费用。
(5)只包括成本部份的管理费和母公司配给在新加坡子公司的开支费用。
(6)有坏帐的准备金。
2、除了公司所得税外，公司也须负担以下税项：
(1)技能发展基金税（Skill Development Fund Levy）雇主须为所有雇员（含临时工）支付技能发展基金税，税额是雇员每月薪（或报酬）最高4,500新元的0.25%，每位雇员每月最低税额是2新元，视何者为高。
(2)公积金（Central Provident Fund, CPF）雇主每月须依雇员年纪支付月薪一定比例的公积金予政府。
(3)外籍劳工税（Foreign Workers Levy）雇主聘雇持就业准证之外劳没有配额限制，S准证及Work Permit依产业性质均有外籍劳工雇用比例上限 (Dependency Ratio Ceiling, DRC) 之限制并依员工人数课税。
(二) 个人所得税（Personal Income Tax）
个人所得税系采用累进制，居民最低为0％，最高为20％（320,000新元以上），居住于新加坡之个人对下列所得需纳所得税：
1、居民 ：
(1)在新加坡发生之所得。
(2)在新加坡所收到的外来所得。
2、非居民 ：
外国人在新加坡就业所需缴交的所得税如下：
(1) 60天或以下：无须缴税，此点不适用于娱乐界人士、公司董事以及执行专业人士（专家、外国演讲、咨商师与教练等）。
(2) 61天或以上：15％或比照新加坡居民所得税率至20％不等计算，以较高者为准。
(3) 公司董事收入、咨商费收入等税率为20％。
(三) 财产税（Property Tax）
财产税课税为不动产，包括土地与房屋，系按当年价值的某一比例课征。所谓当年价值是该财产在一年内预期可收受之租金而言，除了所有人自行使用之临时构造和经核准之发展方案，可享受一年6和12％税率的优惠外，自2001年7月1日起所有财产都按单一税率10％缴税。自用住宅自2011年1月1日起改采累进税率，当年价值首6,000元税率为0%，次59,000元税率4%，超过65,000元以上税率为6%。
(四) 消费税（Goods & Services Tax）
自1994年4月1日起实施，2007年7月1日起税率为7%。
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